Гучна справа про зникнення 385 тис. акцизних марок старого зразка на горілку з ДПА в Черкаській області закінчилася безуспішно.

У вересні 2010 року за результатами перевірки СБУ, в Регіональному Управлінні САТ ДПА в Черкаській області було виявлено нестачу акцизних марок на горілку у кількості 385 тис. штук. За наслідками перевірки було відкрито кримінальну справу за ч. 5 ст. 191 ККУ (привласнення або розтрата майна в особливо великих розмірах — караються позбавленням волі на строк від семи до дванадцяти років). 

В ході розслідування було встановлено відсутність марок старого зразка які втрачали чинність з 1 вересня 2010 року у кількості 385 тис. штук. Акцизні марки не були знищені, а були передані невстановленим особам. Із загальної кількості недостачі – 220 тис. марок акцизною вартістю 6,8 грн. за штуку на пляшки горілки місткістю 0,5 літра та 165 тис. марок акцизною вартістю 9,52 грн. за штуку на пляшки горілки місткістю 0,7 літра. Загальна акцизна вартість зниклих марок склала 3 млн. грн. 

Загальна вартість підакцизної продукції (горілки) яка могла б реалізовуватися під даними марками у мінімальних роздрібних цінах 2010 року склала близько 8 млн. грн. (мінімальна роздрібна ціна пляшки 0,5 л. Складала 18 грн., пляшки 0,7 л. – 24 грн.) 

На час проведення махінацій з акцизними марками старого зразка РУ Департаменту САТ ДПА в Черкаській області очолював Кондратюк Володимир Віталійович, його заступником був Левченко Віктор Степанович. В ході розслідування справу було перекваліфікована на 364 ст. ККУ – зловживання владою та службовим становищем, а єдиним обвинуваченим став «стрілочник» — головний державний податковий інспектор сектору контролю за використанням марок акцизного збору регіонального управління Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів ДПА України в Черкаській області Щербань Ю.В. 

Діючи в інтересах невстановлених слідством осіб приблизно 6-8 вересня 2010 року без оформлення відповідних документів податковий інспектор безоплатно передав марки акцизного збору з діючою ставкою акцизного збору до 01.09.10 у кількості 385 тис. шт. 

Підсудний Щербань Ю.В. в судовому засіданні свою вину не визнав та пояснив, що на даній посаді пропрацював менше місяця. Видати акцизні марки йому запропонував його начальник – керівник РУ Департаменту САТ ДПА України в Черкаській області Кондратюк Володимир Віталійович. Приїхала жінка з ТОВ «Національна горілчана компанія» і він віддав їй вказані акцизні марки. Після того він звернувся до керівника щоб він їх списав. Згодом керівник надав йому акт про знищення цих марок. 

Володимир Кондратюк пояснив, що ним був підписаний наказ знищення марок, які вийшли з обороту і їх було знищено на сміттєзвалищі. Він також пояснив, що не знає, чому підсудний стверджує, що передав марки третій особі. Він особисто ніяких вказівок про передачу марок акцизного збору третім особам не давав. 

За даними акту про знищення від 21 вересня 2010 року який підписали підсудний та заступник начальника РУ Департаменту САТ ДПА в Черкаській області – Левченко Віктор Степанович марки були знищені на сміттєзвалиці в селі Свидівок. Однак слідство встановило, що жодного документального підтвердження вивозу та знищення марок немає. Примітним є і те, що Віктор Левченко так і не зміг вказати місця де нібито знищувалися марки під час відтворення подій, — це він мотивував тим, що вже не пам’ятає це місце. 

Висновком судово-економічної експертизи по справі було підтверджено відсутність 385 тис. акцизних марок старого зразка та документального підтвердження їх знищення. 

В ході слідства реальне обвинувачення було висунуто лише податковому інспетору Щербаню Ю.В. При цьому поза підозрою лишився як керівник РУ Департаменту САТ Володимир Кондратюк та його заступник Віктор Левченко. 

В квітні 2012 року податкового інспетора вироком Соснівського суду засудили за статтею 364 ККУ – зловживання владою та службовим становищем до штрафу у розмірі 4,2 тис. грн. та заборону протягом року займати посади на державній службі. При цьому вартість акцизних марок оцінили по обліковій вартості у суму 39 тис. грн.  Згодом даний обвинувальний вирок був скасований в апеляції, а справу направлено на повторний розгляд до суду першої інстанції. 

Під час нового судового розгляду, податковий інспектор зазначив, що він передавав дані марки своєму керівництву на їх вимогу для подальшого знищення, особисто він їх не знищував, однак, підписав акт про їх знищення. Так приблизно 6-8 вересня Володимир Кондратюк приїхав до будівлі ДПА та викликав його на вулицю. В ході розмови керівник запитав його чи повинні сьогодні представники ТОВ «Національна горілчана компанія» отримувати акцизні марки нового зразка, на що він відповів — так. Після цього Кондратюк дав йому вказівку видати представникам ТОВ «Національна горілчана компанія», які приїдуть, марки акцизного збору старого зразка у кількості 380 тис. шт. Він почав заперечувати керівнику та сказав, що не буде цього робити, так як це протизаконно. В свою чергу Кондратюк у відповідь, почав морально принижувати його та погрожував звільненням з органів податкової служби. Оскільки він на займаній посаді пропрацював дуже малий термін і був повністю залежний від свого керівника, побоюючись звільнення з роботи, то був змушений виконати його вказівку. Згодом податковий інспектор дізнався, що планується проведення перевірки СБУ наявності марок старого зразка і після цього звернувся до керівника з проханням повернути марки на що той відповів відмовою. Через декілька днів заступник нчальника Віктор Левченко приніс на підпис податковому інспектору акт про знищення виданих ним марок, який він підписав через побоювання бути звільненим, хоча насправді ці марки не знищувалися. 

В повторному судовому засіданні керівник Володимир Кондратюк та його заступник Віктор Левченко пояснили що ніяких вказівок про передачу марок акцизного збору третім особам підлеглому вони не давали та, наскільки їм відомо, дані марки були знищені. 

Натомість даними судово-економічної експертизи було встановлено нестачу 385 тис. шт. акцизних марок. Також було встановлено, що вони не знищувалися. 

В результаті повторного судового розгляду в лютому 2013 року податкового інспертора було засуджено вироком Соснівського суду лише до штрафу у розмірі 510 грн. Безпосередні керівники по справі пройшли лише як свідки. 

В липні 2013 справ знову пройшла апеляційну інстанцію. Представник засудженого просив скасувати вирок та закрити кримінальну справу за відсутністю складу злочину. Прокуратура натомість спочатку вимагала більш суворого покарання, а потім змінила апеляційні вимоги і виступила за скасування вироку та повернення справи на новий розгляд в суд першої інстанції оскільки судом не було дано юридичну оцінку показам засудженого. В результаті Апеляційний суд Черкаської області прийняв рішення скасувати вирок та відправити справу на додаткове досудове розслідування. Після цього справа до суду не передавалася і очевидно була закрита на стадії досудового розслідування. 

Відзначимо, що керівник РУ Департаменту САТ ДПА в Черкаській області 2010 року Володимир Кондратюк є рідним братом нинішнього заступника голови Адміністрації Президента Валерія Кондратюка. Останній тривалий час працював в органах Служби Безпеки України, станом на 2004 рік у віці 34 років вже мав звання полковника і відповідав за зв’язки з іноземними розвідками, вже після революції 2014 року займав посади Начальника департаменту контррозвідки СБУ, Начальника Головного управління розвідки Міністерства оборони, з жовтня 2016 року займає посаду заступника голови Адміністрації Президента, військове звання – генерал-лейтенант. 

З посади керівника РУ Департаменту САТ ДПА в Черкаській області Володимир Кондратюк був звільнений наприкінці січня 2011 року. Згодом подав до суду з вимогою скасувати наказ про звільнення, але позовну заяву забрав. В подальшому працював в органах ДФС Кіровоградської області, а в жовтні 2016 звільнився з посади заступника директора ДФС в Кіровоградській області. 

Віктор Левченко нині працює начальником відділу контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів Головного управління ДФС у Рівненьскій області.