Есть немаловажная тема, касающаяся назревшего реформирования борьбы с экономическими преступлениями. Хотелось бы поговорить о ней именно на ресурсе ОРД, который, в том числе читают правоохранители. В частности, о создании Службы финансовых расследований на базе налоговой милиции. И, соответственно, ликвидации подразделений по борьбе с экономическими преступлениями в МВД и СБУ. Правительство Яценюка внесло на рассмотрение парламента законопроект «Об основах противодействия и борьбу с экономическими правонарушениями и осуществления финансового контроля». Документ, кажется, имеет неплохую перспективу утверждения. Почему же вокруг него ведутся споры? Кому такой закон выгоден, а кому – наоборот?
В обществе и в Интернете вокруг проекта развернулась битва. Одни говорят, что создание мегаоргана крайне опасно: должно быть несколько, делающих одно и то же дело. Есть мнение, что именно МВД способно побороть экономическую преступность Украине. И мнение – что упомянутый кабминовский проект, это правильное решение.
Предлагаю рассмотреть вопрос с точки зрения опыта профессиональных борцов с экономической преступностью в нашей стране, служивших как в МВД так и в налоговой милиции.
Определенный сарказм в отношении этих самых «профессиональных борцов с экономической преступностью в Украине» понятен. Понятно отношение отечественного общества к представителям данной службы. Известны и их недоработки, проколы, не говоря уже о наличествующих фактах разгула экономической преступности.
Но очевидно и то, что существование государства без таких органов неэффективно, и, более того, невозможно. Вопрос – как создать именно эффективную и недорогую систему борьбы с экономической преступностью. В том, что эти преступления совершаются в нашей стране в огромных для европейского государства масштабах – сомнений нет, очевидно, ни у кого.
Взглянем, какие государственные органы сегодня едут «неравную борьбу» с экономическими преступлениями в Украине, на их задачи и полномочие. Это нужно, чтобы отделить, так сказать, зерна от плевел. Решить, какие органы должны содержаться за наш с вами, граждан, счет, а какие есть лишними и подлежат ликвидации.
Позволю себе одну ремарку. В настоящее время, с начала 90-х годов, Украина является обычным капиталистическим государством, декларирующим свободную предпринимательскую деятельность и право собственности, в том числе, на средства производства. Если проанализировать экономические преступления так называемых развитых странах, мы увидим, что основным из них является уклонение от уплаты налогов. Все остальные преступления, связанные с незаконным получением средств – коррупция, воровство, торговля товарами, изъятыми из оборота (наркотики, оружие) и тому подобные – выявляются, фиксируются и преследуются органами юстиции именно через призму сокрытия доходов от налогообложения.
Почему? Да потому, что это самый дешевый способ выявления и сбора доказательств о незаконной деятельности.
Если чиновник с зарплатой в пять тысяч гривен покупает BMW X6, отдыхает на Мальдивах, живет в «хатынке» ценой в миллион долларов, то в цивилизованных странах никто не стал бы проводить дорогостоящие и длительные экспертизы и оперативно-розыскные мероприятия. Такому чиновнику не пытаются и всучить меченые деньги, чтобы поймать взяточника с поличным. Там простой инспектор службы внутренних доходов подсчитывает разницу между официальными доходами, о которых чиновник заявил в своей годовой декларации, и – фактически приобретенным имуществом. После этого на разницу начисляется налог с соответствующими фиксациями. И чиновник садится за то, что он уклонялся от уплаты этого налога. С конфискацией всего, что можно конфисковать.
Дешево и сердито.
Итак, основными экономическими преступлениями в Украине, из-за которых необходимо содержать аппарат по борьбе с экономической преступностью, являются:
— уклонение от уплаты налогов;
— хищение бюджетных средств (и соответственно, их сокрытие от уплаты НДФЛ);
— легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем;
— коррупция.
Какие же органы и как ведут борьбу с экономическими преступлениями в Украине?
На первом месте – налоговая служба, как бы она ни называлась в данное время. Она осуществляет проверки юридических и физлиц на предмет своевременности и полноты уплаты налогов, проводит проверки кассовой дисциплины, и проверки, связанные с оборотом подакцизных товаров. В составе налоговой службы в качестве правоохранительного органа действует налоговая милиция (около 4000 сотрудников), осуществляющая уголовное преследование лиц, подозреваемых в уклонении от уплаты налогов, нарушений, связанных с оборотом подакцизных товаров, а также – в отмывании доходов, полученных преступным путем.
На что хотелось бы обратить внимание. Именно налоговая служба пытается анализировать разницу между доходами и расходами граждан, чтобы выяить факты, которые могут быть связаны с легализацией доходов, полученных преступным путем. Почему «пытается»? Да потому, что так называемые косвенные методы, это сравнение доходов с расходами – в Украине не приветствуется Верховной Радой. Нужно ли спрашивать, почему?..
Тут необходимо учесть, что налоговая служба на сегодня является единственным государственным органом, имеющим в своем распоряжении мощные электронные базы, позволяющие проанализировать деятельность того или иного юридического или физического лица не только на предмет своевременности и полноты уплаты налогов. Но и, например, на предмет нецелевого расходования (хищения) бюджетных средств, и выведения их в теневой сектор экономики с последующей легализацией. В налоговой существуют подразделения, которые проводят подобный анализ уже сегодня. Кстати, наличие электронных баз, отражающих движение между субъектами хозяйствования, позволяет проводить аналитическую работу без документальных проверок. Тех, которые отвлекают и раздражают бизнес. А контрольно-проверочную функцию включать тогда, когда предварительный анализ позволяет предположить, что именно здесь совершается экономическое преступление.
Проблема заключается в том, что расследование хищения бюджетных средств, то есть ст. 191 УК Украины, как и ст. 205 (фиктивное предпринимательство) относятся к компетенции МВД. И если с хищениями там еще понимают, как бороться, то с фиктивным предпринимательством все обстоит печально.
Вторым по количеству проводимых проверок (однако, первым по количеству сотрудников, едущих борьбу с экономическими преступлениями, с учетом отделов УБОП, около шести тысяч), является МВД, а именно – находящаяся в его составе госслужба борьбы с экономическими преступлениями Подразделение создано на базе ОБХСС. Отдела по борьбе с хищениями социалистической собственности «в организациях и учреждениях государственной торговли, потребительской промышленной и индивидуальной кооперации, заготовительных органах и сбербанках, а также по борьбе со спекуляцией».
Отдел создан в 1937 году. Приказом наркома внутренних дел Ежова, в составе НКВД.
В 37-м государство нищих рабочих и крестьян, где все было государственным, а права собственности не существовало – нужно было бороться с «несунами, спекулянтами, подпольными бизнесменами».
СССР прекратил свое существование. А порождение 1937 года – ОБХСС, переименованное в Украине в ГСБЭП, продолжает существовать по сей день.
Чем же занимается это подразделение МВД в государстве, где право собственности давно легализовано, и «спекулянты» стали бизнесменами, которым необходимо помогать, а не бороться с ними? Где нет ни госторговли, ни заготовительных органов?
Работник ГСБЭП ответит вам с гордостью, что служба борется с хищениями госсобственности. Однако, количество госсобственности в Украине с начала 90-х уменьшилось в разы, а штат этой службы увеличился.
При этом, все государственные предприятия в Украине и так проходят регулярные проверки налоговыми органами.
А ГСБЭП не осуществляет документальных и каких-то вообще проверок крупных субъектов хозяйствования. Для этого там нет специалистов в области финансов, бухгалтерского и налогового учета. Работники службы являются в основном выпускниками школ милиции или юристами, которые далеки от 291-й инструкции о применении плана счетов бухучета, как декабристы от народа. Без этих знаний говорить о борьбе с экономической преступностью просто смешно.
Характерен случай, произошедший в одном из судов Одессы, где слушалось дело по экономическому преступлению. Судья спросил у обвиняемого, в КАКОМ БАНКЕ ТОТ БРАЛ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ. А присутствующий в зале сотрудник МВД пояснил, что КРЕДИТ ОБВИНЯЕМЫЙ БРАЛ НЕ В БАНКЕ, А В КАЗНАЧЕЙСТВЕ!
Так чем же занимается работник ГСБЭП, не имеющий экономических знаний и необходимых баз данных? А он просто берет пачку направлений, и идет проверять то, что видит.
Учитывая то, что настоящих акул теневого бизнеса он видеть не может по причине отсутствия квалификации и электронных баз данных, он «проверяет» все, что может потрогать руками. От бабок с семечками до магазинов и ресторанов. И все бы нечего, но согласно действующему законодательству, эти проверки относятся к компетенции налоговой службы или других органов, и если работник ГСБЭП что-то и найдет, то ничего сделать не сможет, проверка незаконная.
Кстати, и проверяющий, и, скажем, хозяин бара, это знают. Хозяин – не хочет скандала. Таким образом, основной задачей упомянутых рейдов есть добыча средств для оплаты счетов милицейского руководства, ремонта райотделов и сбор так называемых «торб» — продуктов и алкоголя по заказу сверху.
ГСБЭП, будучи советским рудиментом, не приносит государству Украина никакой пользы. И при этом оказывает значительное коррупционное давление на бизнес, особенно мелкий и средний. Нанося, таким образом, колоссальный ущерб репутации государства. И ущерб бюджету, поскольку содержание 6 тысяч таких «борцов» является не то, что неоправданной роскошью, а глупостью и непрофессионализмом всех предыдущих украинских Кабминов.
Примерно такая же ситуация с экономическим блоком СБУ, с разницей лишь в фактической штатной численности.
Хочу, чтобы меня поняли правильно. Уровень коррупции в налоговых органах точно такой же, как и в ГСБЭП. Как везде, где офицер или ревизор получает зарплату в два раза меньше, чем стоит аренда однокомнатной квартиры на окраине города. Но ведь и это – причина, чтобы задуматься, стоит ли содержать столько тысяч «борцов», или лучше потратить деньги на достойную оплату труда и материально-технической базы немногочисленных квалифицированных сотрудников. К слову, численность Службы криминальных расследований – силовой единицы Службы внутренних доходов США (единственный орган такой направленности) – около трех тысяч. На всю страну. А эффективность действий – несомненна.
Слышу возмущение сотрудников МВД – а как же борьба за взяточничеством? Но ведь согласно законодательству, взятка, это тогда, когда гражданин САМ приходит в райотдел, и заявляет, что чиновник такой-то требует у него взятку, скажем, за справку. А провокация взятки запрещена, статья 370 Уголовного кодекса. При этом большинство взяток, «выявленных» ГСБЭП, как раз результат провокаций, чтоб «сделать» цифру к концу отчетного месяца.
Таким образом, учитывая вышеизложенное – нынешняя инициатива правительства о создании СФР на базе налоговой милиции, с одновременной ликвидацией подразделений «борцов» с экономической преступностью в МВД и СБУ, это давно ожидаемая, крайне необходимая реформа отечественной правоохранительной системы. Опоздавшая на 23 года.
Дмитрий Петренко, бывший «борец», специально для ОРД
21 ответ
Что мешает сегодня налоговой милиции, имея доступ к базам налоговой бороться с економическими преступлениями?
А возьмите статистику сколько выявил гсбэп,а сколько налоговая милиция, это смешно.НМ клоуны,статья бред
СФР, МВД, СБУ чи ДФС — питання тільки в тому хто буде контролювати фінансові/корупційні потоки.
Крадіжок менше не стане. Нікому це невигідно.
Гнать всех этих паразитов вон, в шею. Они ведь работают на себя и только плюс занимаются крышеванием. Сначала попавшему на крючок мздоимцу предлагают заплатить, а тех кто не соглашается сливают… Вот главный фактор низкого уровня и показателей раскрываемости экономических преступлений в Украине.
111-«что выявил гсбэп» — основной вал выявленных гсбэп преступлений это купленные в прокуратуре и следствии карточки. Если бы гсбэп не существовало, эти дела возбудили бы и так. Налоговой не нужен такой вал, потому, что на первом месте погашение ущерба, который реально гасится. А что погашено по липовым делам гсбэп-ничего, только нарисованные с потолка цифры. Работал в гсбэп в 90х-00х. Основная мысль, преследовавшая все время работы- когда же наверху врубяться, что мы нахуй не нужны…
все сказанное—ерунда. пока не изменят в корне систему налогообложения. пример—ОАЭ. обычное ООО не платит налогов вообще. бюджет получает доход от скрытых налогов. ты платишь за регистрацию (меморандум), платишь за торговую лицензию ( стоит дорого и сильно зависит от перечня товаров и услуг) на год, и за банковское обслуживание. ВСЕ. государство от тебя уже все на год вперед получило. делай что хошь и как хошь в пределах лицензии-никто тебя не проверяет и не ипет мозг. если лицензию не продлеваешь и деятельности не ведешь—фирму просто закрывают без всяких геммороев. автоматом. государству нет необходимости содержать штат инспекторов, следящих за твоей прибылью , НДС и т.д. тчк. а наши интерпретации Налогового Кодекса со всеми демократическими изменениями приводят тока к одному — по команде фас налоговая может порвать в клочья ЛЮБОЕ предприятие, даже если оно не ведет деятельности и начисляет только ЗП директору .
+100
Плюсую. Основная проблема всех служб расследований и эфективности борьбы со всеми преступлениями пред усмотренными УК дебильное законодательство помноженное на придурковатыеивнутреннии инструкции ведомств возведенные в степень критицизма их руководителей. Сделайте онлайн трансляции любого совещания СБУ, МВД, прокуратуры, налоговой — мапет шоу отдохнет.
Комментрий в 8:10 дважды! не мой! Опять, какой то дебил ворующий ники, гадит
от моего имени!
Причина в том, что украинская налоговая система гнилая!!! Сделайте один налог на прибыль 10%!тогда Бизнес выйдет из тени.
Сейчас НДС -20;прибыль- 25%;пенсионный-6%; на армию-1,5% и куча бумажек еще…. ГОСУДАРСТВО УРКАИНА ТЫ НЕ ОХУЕЛО?!? А?!?
Какого хуя мне нужно перечислять, тебе сука, Уркаина, в бюджет 48% от своего чесного заработка? Чтобы чиновники попилили и потратили???
Олигархам — оффшоры по 5% и по 7%, а местным -48%, ЕБОНУТЫЕ!!!
ХОТЯ БЫ 10% И Я ВЫЙДУ ИЗ ТЕНИ И ЭТО БУДЕТ БОЛЬШЕ ДЛЯ БЮДЖЕТА, ЧЕМ СЕЙЧАС В 2 РАЗА!
Статейка чистейшой воды заказуха налоговиков. Довелось пообщаться с одним руководителем отдела одной из налоговых инспекций г. Киева, и когда он мне заявил, что они наполняют бюджет я чуть со стула не свалился, благо что за стол успел схватиться. Так что о профессионализме налоговиков лучше молчать!!!!
А за коррупцию в налоговых органах я вообще молчу, придумали себе такое понятие как “податковий стан” и мелкие инспектора торгуют им на лево и на право, поставит “9 или 10” коммерсант бежит решать чтоб опять стоял “0”…..,,
К огромному сожалению, идет просто борьба за то, кто будет контролировать дубину, которой можно выклачивать бабки и мочить неугодных. Есть в тексте и некоторые правдивые вещи: налоговики действительно более осведомлены (создали электронные базы, позволяющие в короткий срок отслеживать неплательщиков налогов), и более интеллектуальны. Но работать им не дают их же руководство. Реальная борьба должна начинаться с изменения законодательства, с закрытия тех дер, через котрые выходят народные деньги. Дыры эти всем известны, но делается вид, что ищутся дополнительные источники. Нужно ввести налог на недвижиость, на расходы: каждый гражданин должен подавать декларацию. Налоговая посчитает, если ты за год купил потратил больше, чем заработал — заплати. Все просто.
P.S.Что-то утихла борьба Хоменка с рынком левого алкоголя и схем укрспирта. Говорят, откупились, поэтому и движения налоговой милиции по открытым уголовным производствам сводится к имитации. Кто что об этом слышал?
Российскому и украинскому народу сегодня совершенно нечего делить, война на юго-востоке сегодня выгодна лишь кремлевским уродам, в определённый момент украинской власти пришлось прибегнуть к насилию, чтобы защитить от обезумевшего Путина (и его верных псов) народ Донбасса. Ведь они пойдут на всё, чтобы переключить агрессию на другие области Украины. Поэтому надо призывать рядовых солдат
так называемого ополчения — дезертировать с поля боя! Это не ваша и не наша война! Не отдавайте свои жизни за богатства Путина и его клики! Мирное население: объединяйтесь и вместе боритесь с сепаратистами! Только вместе мы победим!
Запомните одно: Путину нужна война, а украинскому и российскому народам нужна солидарность!
Просмотрев видео и фото с трагедии, которая случилась 2 мая в Одессе, в доме Профсоюзов,любой нормальный человек придет к выводу,
ЧТО ЭТО НЕ ПРОСТО ТРАГЕДИЯ, ПРОИЗОШЕДШАЯ ИЗ ЗА НЕУПРАВЛЯЕМЫХ СТИХИЙНЫХ СТОЛКНОВЕНИЙ И НЕ СЛЕДСТВИЕ НЕОРГАНИЗОВАННОСТИ ЛИДЕРОВ И КОМАНДИРОВ С ОБЕИХ СТОРОН И ДАЖЕ НЕ ЖЕСТОКОСТЬ ОБЕЗУМЕВШИХ ОТ ЯРОСТИ ПУТИНСКИХ ФАШИСТОВ, КОТОРЫХ ХВАТАЕТ В ОДЕССЕ. А ЧТО ЭТО
СПЛАНИРОВАННОЕ МАССОВОЕ УБИЙСТВО ЛЮДЕЙ АГЕНТАМИ ФСБ С ЗАРАНЕЕ ПРОДУМАННЫМ ПЛАНОМ И ДЕТАЛЬНОЙ ПРОРАБОТКОЙ ВСЕХ ЭТАПОВ ЕГО ДЬЯВОЛЬСКОЙ РЕАЛИЗАЦИИ,
с целью обвинить в зверствах правый сектор или свободовцев.
Смерть путинским оккупантам и их пособникам.
Козломордый, а как ты в отчете докажешь своему ФСБ шному куратору, где твой комент?
Ранее ты орал: “прошу этот пост моим не считать”)))))
Попроси справку от Речинского))) иначе ты хрен докажешь, что это твое дерьмо)))
Пожалуйся на тяжелое материальное положение, а вдруг он пожалеет жетву путинской пропаганды)))
рациональное зерно есть, но слишком узко смотрите.
“…контрольно-проверочную функцию включать тогда, когда предварительный анализ позволяет предположить, что именно здесь совершается экономическое преступление..”
децкий сад..
надо хотя бы начать с того, что преступление подразумевает ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ наличие: субъекта, объекта, субъективной стороны и объективной стороны…
“..Все остальные преступления, связанные с незаконным получением средств – коррупция, воровство, торговля товарами, изъятыми из оборота (наркотики, оружие) и тому подобные – выявляются, фиксируются и преследуются органами юстиции именно через призму сокрытия доходов от налогообложения..”
да причем же ж тут налогообложение к “краже, сбыту наркоты, оружия… ??? Вы что же налог взыщете с черных продажей оружия и наркоты? еще и НДС насчитаете?))
соответственно не надо путать формальный состав ” уклонение от уплаты налогов” и “кража сбыт наркоты, оружия… итд” понятно что на черном рынке его сбывают за средства, но эти действия не являются торговыми операциями в понимании гражданского права и хозяйственного права, и соответственно они (предмет, результат преступных действий) не могут быть объектом налогообложения.
не надо путать налоговые правоотношения и бюджетные. налоговые связаны со сбором налогов и соотв.сборов и обязательных платежей в “бюджетный общак” — ТОЛЬКО В ОДНУ СТОРОНУ! ВСЕ!
После попадания в котел бабки обезличиваются, и те которые заплачены как транспортный сбор, и те которые поступили как НДС и др.
Бюджетные правоотношения имеют другую процессуальную и материальную природу, — “то что поступает ИЗ КОТЛА”.
Вообще НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ является второстепенной деталью финансовой системы государства и если хотите — соответственно экономической безопасности. Нечего тут раздувать значимость, понапридумывали блин. Пусть налоговики нормально выполнят свой план по налогам, а НБУ (играми с курсом) или Кабмин (экспортоимпортозамещением) закупками, Минфин (играми с гос цен.бумагами, кредитами) “одним росчерком пера” все тяжкие достижения “обнулит” и вся работа на смарку…
Экономики в государстве за последние годы вообще стало меньше (старое совковое — средства производства — съели, новое не построили) — вот и поубирали много чего — в СБУ ДКЗЕД если не ошибаюсь в 2010году, переориентировались на информбезопасность — был создан новый департамент…
рациональное зерно есть, но слишком узко смотрите.
“…контрольно-проверочную функцию включать тогда, когда предварительный анализ позволяет предположить, что именно здесь совершается экономическое преступление..”
децкий сад..
надо хотя бы начать с того, что преступление подразумевает ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ наличие: субъекта, объекта, субъективной стороны и объективной стороны…
“..Все остальные преступления, связанные с незаконным получением средств – коррупция, воровство, торговля товарами, изъятыми из оборота (наркотики, оружие) и тому подобные – выявляются, фиксируются и преследуются органами юстиции именно через призму сокрытия доходов от налогообложения..”
да причем же ж тут налогообложение к “краже, сбыту наркоты, оружия… ??? Вы что же налог взыщете с черных продажей оружия и наркоты? еще и НДС насчитаете?))
соответственно не надо путать формальный состав ” уклонение от уплаты налогов” и “кража сбыт наркоты, оружия… итд” понятно что на черном рынке его сбывают за средства, но эти действия не являются торговыми операциями в понимании гражданского права и хозяйственного права, и соответственно они (предмет, результат преступных действий) не могут быть объектом налогообложения.
не надо путать налоговые правоотношения и бюджетные. налоговые связаны со сбором налогов и соотв.сборов и обязательных платежей в “бюджетный общак” — ТОЛЬКО В ОДНУ СТОРОНУ! ВСЕ!
После попадания в котел бабки обезличиваются, и те которые заплачены как транспортный сбор, и те которые поступили как НДС и др.
Бюджетные правоотношения имеют другую процессуальную и материальную природу, — “то что поступает ИЗ КОТЛА”.
Вообще НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ является второстепенной деталью финансовой системы государства и если хотите — соответственно экономической безопасности. Нечего тут раздувать значимость, понапридумывали блин. Если бы налоговики даже нормально выполняли свой план по налогам, то какой нибудь (кстати более значимый элемент) а именно — НБУ (играми с курсом) или Кабмин (экспортоимпортозамещением) закупками, Минфин (играми с гос цен.бумагами, кредитами) за секунду “одним росчерком пера” все достижения просто уничтожит, и вся работа на смарку…
Экономики в государстве за последние годы вообще стало меньше (старое совковое — средства производства — съели, новое не построили) — вот и поубирали много чего — в СБУ ДКЗЕД если не ошибаюсь в 2010году, переориентировались на информбезопасность — был создан новый департамент…
P.S.А по поводу хабарей и борьбы с ними — предлагаю декриминализовать дачу взяток, с одновременным введением НАЛОГА НА ВЗЯТКИ.
Это будет самое как Вы говорите дешевое решение и заметьте эффективное!))
Плнятно, что статья писалась по заказу налоговиков, но, что есть, то есть — БЭП явно лишнее звено в МВД.
бэп, налоговая милиция, сбу экономика и убоп экономика должны быть
ликвидированы. на основе их должна работать сфр с нормальными зарплатами и конкурентным показателем. в сфр должен быть жесткий отбор. ст. уголовного кодекса которые подследствены этим структурам должны перейти в сфр.
бэп, налоговая милиция, сбу экономика и убоп экономика должны быть
ликвидированы. на основе их должна работать сфр с нормальными зарплатами и конкурентным показателем. в сфр должен быть жесткий отбор. ст. уголовного кодекса которые подследствены этим структурам должны перейти в сфр.
Вобще в статье много недосказано. Автор пишет, что Любой сотрудник ГСБЭП на вопрос что делаете вобще ответит — боремся с хищением государственного имущества — это не соответствует действительности — поле деятельности гораздо шире. Автор утверждает, что сильной стороной налоговой полиции является доступ к базам данных и т.д., тут поправочка — базы эти ведуться и пользуются налоговые инспекции, а не налоговые милиции. При чём на все запросы со стороны сотрудников ГСБЭП отвечают те же налоговые инспекции отказами, либо отписками. Также автор утверждает — что сема борьбы с хищениями довольно проста — чиновник ворует деньги, покупает Майбахи, регистрирует их естественно на себя, не указывает в налоговой декларации — тут появляются налоговики — и всё, зло повержено, Майбахи изьяты в доход государства — все счастливы. Позволю себе заметить, что купленое на ворованые деньги имущество совсем не обязательно записывать на себя — чаще это делают на жену, маму-папу, бабушку-дедушку, которые зарегистрированы как частные предприниматели короче ничего и никто у них не изымет — было уже такое и не раз. Что касается легализации доходов, а также “оптимизации” налогов — так там особо бороться и не с чем — конверты, программы — все обо всём знают, а победить бедолаги не могут и совсем не из-за того, что никто схем, реквизитов, имён не знают — а просто НЕ ДАЮТ. По поводу суда и налогового кредита — так проф непригодность никто не отменял и есть она и в налоговых органах. По поводу бух учёта, плана счетов, инструкций, положений — так всё знать голова лопнет — на то ГФИ етсь — там тётки умные. Чтоб выявлять и пресекать ВСЁ знать не возможно. Послушай автора — так следователь, расследующий убийства должен сам проводить экспертизы (трасология, иммунология и прочие радости 115), вскрытия, бандитов ЛИЧНО ловить, допрашивать ВСЕХ САМОМУ и т.д. Но на деле каждый аспект деятельности должен выполняться узконаправленными профессионалами (эксперты, опера и т.д.) примерно так же и с хищениями бюджетных средств — ГФИ бумажками шуршит, БЭХи допрашивают, выемки делают, совместно со следователями назначают различные экспертизы, людей допрашивают. Случай был такой — один молодой, настырный сотрудник ГСБЭП запрашивает данные обо всех зарегистрированы на территории оперативного обслуживания юр лицах в статистике — потом всех директоров по АРМОРу пробивает — находит интересную фирму, зарегистрированую на наркета, предполагая, что фирма создана для использования в качестве части конверт центра — для формирования незаконного налогового кредита по уплате НДС, опер опрашивает людей, проводит развед. беседу с “директором”, а ему потом товарищи из доблестных налоговых органов говорят, что не стоит в этом направлении работать т.к. оборотов по счетам у фирмы нет — её ведь регистрировали с подачи самих налоговиков — чтоб “показатель” сделать, но потом то ли не срослось чего то, то ли надобность отпала — вобщем оставили фирму, а закрыть руки не дошли. Так что что такое налоговй кредит, налоговое обязательство и т.д. В ГСБЭПэ тоже знают, а был бы доступ к мощным базам налоговой — так дела быстрее бы делались. Кстати про преступления в сфере интеллектуальной собственности автор не упомянул